Precisando de uma contabilidade especializada em Lucro Real?
Se sua empresa saiu do Simples Nacional ou seu ramo de atividade o obriga a apurar os impostos pelo regime geral, precisará ser criterioso na escolha do parceiro contábil.
Afinal, os balanços e as demonstrações financeiras precisam refletir em detalhes todas as transações da empresa sem margem para equívocos.
Se é o que precisa, descubra a seguir como funciona o Lucro Real e quais suas vantagens para startups e empresas de crescimento exponencial.
O que significa contabilidade especializada em Lucro Real?
Contabilidade especializada em Lucro Real é uma empresa contábil com expertise em assessorar empresas optantes pelo Lucro Real.
Trata-se do regime tributário geral caracterizado pelo conjunto de regras criadas pelo governo para tributar as empresas.
Para entender melhor o conceito, é importante diferenciar as classificações empresariais no Brasil conforme seu tamanho.
Temos:
- MEI (Microempreendedor Individual), com faturamento limitado a R$ 81 mil por ano
- ME (Microempresa), com faturamento limitado a R$ 360 mil por ano
- EPP (Empresa de Pequeno Porte), com faturamento entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões por ano
- Empresa de médio porte: classificação variável de acordo com diferentes órgãos
- Empresa de grande porte: classificação variável de acordo com diferentes órgãos.
Com exceção do MEI, qualquer uma das empresas enquadradas nos portes acima pode optar pelo Lucro Real como regime de tributação.
Há outras duas opções:
- Lucro Presumido para empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano
- Simples Nacional para as micro e pequenas empresas.
Uma microempresa, por exemplo, tem liberdade para escolher entre os três regimes: Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional.
No entanto, há um outro aspecto que você precisa saber sobre escolha de regime tributário.
Dependendo da atividade exercida, a empresa é obrigada a escolher o Lucro Real, mesmo que seja uma EPP ou ME.
É o caso, por exemplo, dos bancos, fintechs de crédito, empresas de investimentos ou companhias que registram lucros no exterior.
A contabilidade especializada em Lucro Real foca nessas empresas que precisam de uma assessoria completa e detalhada para cumprir suas obrigações principais e acessórias.
Como funciona a contabilidade no Lucro Real?
A contabilidade especializada em Lucro Real tem como principal missão assessorar seus clientes na escrituração e apuração do lucro contábil ajustado sobre o qual são calculados dois tributos relevantes:
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).
Se uma empresa registra prejuízo em determinado período, portanto, fica isenta de pagar esses dois tributos e ainda pode deduzi-lo do lucro em períodos subsequentes.
Vamos a um passo a passo resumido de como funciona a contabilidade no Lucro Real.
Apuração do lucro (ou prejuízo) contábil
A primeira função da contabilidade especializada em Lucro Real é ajudar seu cliente e apurar o lucro (ou prejuízo) contábil do período de apuração.
Com base na escrituração de todas as movimentações contábeis-financeiras, esse lucro é evidenciado na Demonstração de Resultado de Exercício (DRE).
Ajuste do lucro (ou prejuízo) contábil: contas redutoras
O lucro (ou prejuízo) evidenciado na DRE é o lucro efetivamente apurado pela empresa, mas para fins de tributação pelo Lucro Real, há ajustes a fazer.
Algumas despesas registradas na DRE não podem ser contabilizadas para fins de tributação, como alimentação de sócios, gastos com brindes ou multas por infrações.
Essas despesas impactam o lucro da empresa, claro, mas não são consideradas na base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
Por outro lado, há receitas contabilizadas na DRE que não são consideradas para fins de tributação pelo Lucro Real, como dividendos recebidos, reversão de provisões não dedutíveis ou compensação de prejuízos fiscais anteriores.
Essas receitas também impactam o lucro da empresa, mas são retiradas do cálculo, ou seja, uma coisa compensa a outra.
Algumas despesas são “somadas de novo”, mas algumas receitas são subtraídas.
Ao fazer os ajustes, temos:
- Lucro Ajustado = lucro contábil da empresa + adições – reduções.
Cálculo do IRPJ e da CSLL
Com o lucro ajustado pelas adições e subtrações, o passo seguinte é aplicar as alíquotas tributárias do IRPJ e da CSLL para apurar o imposto devido.
O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica tem uma alíquota de 15% sobre o lucro (caso o lucro seja de até R$ 20 mil por mês), mais um adicional de 10% sobre o que exceder esses R$ 20 mil.
A CSLL tem alíquota única de 9% sobre o lucro apurado.
Períodos de apuração
As empresas tributadas pelo Lucro Real podem optar por recolher seus impostos de duas maneiras:
- Trimestralmente: período normal estipulado pela legislação
- Anualmente: o Lucro Real permite a apuração anual, mas os recolhimentos são feitos mês a mês por estimativa com um ajuste no fim do ano-calendário.
Vale ressaltar que a contabilidade especializada em Lucro Real precisa orientar seus clientes que os únicos impostos calculados sobre o lucro são o IRPJ e a CSLL.
Os demais impostos (PIS, Cofins, ISS e ICMS) continuam a ser tributados em cima da receita bruta.
Quais as vantagens do Lucro Real?
Embora mais complexo e detalhado do que os demais regimes tributários, o Lucro Real tem algumas vantagens relevantes, como:
- Cobrança de impostos sobre o lucro e não sobre o faturamento, o que torna o regime mais justo
- Possibilidade de compensar prejuízos fiscais de exercícios anteriores
- Credibilidade perante investidores e credores
- Estratégia de planejamento tributário.
Especialmente no caso de startups que ainda não alcançaram o break-even, o Lucro Real pode ser uma boa alternativa para reduzir o peso de impostos.
Afinal, se não há lucro, não há tributação.
Por que você precisa de uma contabilidade especializada em Lucro Real?
Se você pretende adotar o regime geral de tributação em sua startup, o primeiro passo é escolher uma contabilidade especializada em Lucro Real que entende seu core business.
Afinal, seu negócio precisará:
- Emitir/exigir nota fiscal de todas as transações (não vale recebido comercial)
- Escriturar o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR)
- Atender a todas as obrigações acessórias, como a ECD e ECF
- Estruturar o balanço e todas as demonstrações contábeis-financeiras.
Contabilidade consultiva para empresas do Lucro Real
A contabilidade especializada em Lucro Real, como vimos, é essencial para empresas optantes por esse regime, incluindo startups em fase de crescimento.
Na Comece com o Pé Direito, além das soluções em compliance fiscal, oferecemos contabilidade consultiva com foco em empresas de tecnologia.
Aqui, você tem à disposição business intelligence, dashboard financeiro, indicadores de performance e due diligence e muito mais.
Agende um bate-papo com um de nossos especialistas e descubra como podemos ajudar o seu negócio a decolar.